为依法惩治（zhì）非法从事（shì）资金支付结（jié）算业务（wù）、非（fēi）法买卖（mài）外汇犯罪活动，维（wéi）护金融（róng）市场秩（zhì）序，根据《中华人民共和（hé）国刑法》《中华人民共和国刑事诉讼法》的规定，现就办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件（jiàn）适用法律（lǜ）的若（ruò）干问题解释（shì）如下：

第一条 违反国家规（guī）定，具有下列情形之（zhī）一的，属（shǔ）于刑法第二百二十五条第三项规定的“非法从事资金支付（fù）结算业务（wù）”：

（一（yī））使用受理终端或（huò）者网络支付接口等（děng）方法，以虚构（gòu）交易、虚（xū）开（kāi）价格（gé）、交易退款等（děng）非法方式向指定付（fù）款方支付货（huò）币资金的；

（二）非（fēi）法为他人提供单（dān）位银行结算账户（hù）套现或者单位银行结算账户转（zhuǎn）个人账户服（fú）务的；

（三）非法为（wéi）他人提供支票套（tào）现服务的；

（四）其他非法从事资金支付结算业务的情形。

第二条 违反国家规（guī）定，实（shí）施倒买倒（dǎo）卖外汇（huì）或（huò）者变相（xiàng）买卖外汇等非法买（mǎi）卖外（wài）汇行（háng）为（wéi），扰乱金（jīn）融市场秩序，情节严（yán）重的，依照刑法第二百二十五条（tiáo）第四（sì）项的规定（dìng），以非法经营罪（zuì）定（dìng）罪处罚。

第（dì）三条（tiáo）非法（fǎ）从事资金支付结算（suàn）业务或者非（fēi）法买卖（mài）外汇，具有下列情形之一的，应（yīng）当（dāng）认定为非法经（jīng）营（yíng）行为“情（qíng）节（jiē）严重”：

（一）非法经营（yíng）数额在（zài）五百万（wàn）元以上的；

（二（èr））违法所得数额在（zài）十（shí）万元以上的。

非法经营数额在二（èr）百（bǎi）五十万元以（yǐ）上，或者违法所得数（shù）额在五万元以上，且具有下列（liè）情形（xíng）之一的，可（kě）以认定为非法经（jīng）营行为“情（qíng）节严重（chóng）”：

（一）曾（céng）因非（fēi）法从事资金支付结算（suàn）业务（wù）或者（zhě）非法买（mǎi）卖外汇（huì）犯罪行为受过刑事追究的；

（二）二年内因非法从事资金（jīn）支（zhī）付结算业务或者非法买卖外汇违法行为受过行政处罚（fá）的（de）；

（三）拒不交代涉案资金去（qù）向或者拒（jù）不配（pèi）合追缴（jiǎo）工作，致使赃款无（wú）法追缴的；

（四（sì））造成其他严重后果的。

第四条 非法从事资金支（zhī）付结算业务或者非法买卖外汇（huì），具有下列情形之一的，应当认定（dìng）为非法经营行为“情节特别严重（chóng）”：

（一（yī））非法经营（yíng）数额在二千（qiān）五（wǔ）百万元以上的（de）；

（二）违法所得（dé）数额在五十万元以上的。

非（fēi）法经营数额（é）在一千二百五（wǔ）十万元以上，或（huò）者违（wéi）法所得数额在（zài）二十五万元以上，且具有本解释第（dì）三条第二款规定的（de）四种情形之一的，可（kě）以认定为非法经营行为“情节特别严重”。

第五（wǔ）条 非（fēi）法从事资金支付结算业务或者非法买卖（mài）外汇，构（gòu）成（chéng）非法经营罪，同（tóng）时又构（gòu）成刑法第一百二十条之一规定的帮助恐怖活动罪或者第一百九十（shí）一条规定的洗钱罪的，依照处罚较重的规定定（dìng）罪处罚。

第六条 二次以上非法从事（shì）资金支付结算（suàn）业务或者（zhě）非法买卖外汇，依法应予行政处理或（huò）者刑事处（chù）理（lǐ）而未经处理的，非法经（jīng）营数额或者违法所得数（shù）额累计计算。

同（tóng）一案件（jiàn）中，非法经（jīng）营数（shù）额、违法所（suǒ）得数（shù）额（é）分别构成（chéng）情节严重、情节特别严重的，按照处罚较重的数额定罪处罚。

第（dì）七条（tiáo） 非（fēi）法从事资金支付结（jié）算业务（wù）或者非法买（mǎi）卖外汇（huì）违法所得数额难以确定（dìng）的，按非法经（jīng）营数额的千分之（zhī）一认（rèn）定违法所（suǒ）得数额，依法并（bìng）处或者（zhě）单（dān）处违法所得一倍以（yǐ）上五（wǔ）倍（bèi）以下罚金。

第八条 符合（hé）本解释第三条（tiáo）规定的标准，行为人（rén）如实供（gòng）述犯（fàn）罪事实（shí），认罪悔罪，并积极配合调查，退缴违（wéi）法（fǎ）所得的，可（kě）以从轻处（chù）罚；其中犯罪（zuì）情节轻微（wēi）的（de），可以依法（fǎ）不起诉或者免予刑事处（chù）罚。

符合刑事诉讼法规（guī）定（dìng）的（de）认罪（zuì）认罚（fá）从宽适用（yòng）范围和条件的，依照刑事诉讼（sòng）法的规定处理（lǐ）。

第九条 单（dān）位实施本解释第一条、第二条规定的非法从事资金支付结算业务、非（fēi）法（fǎ）买卖（mài）外（wài）汇（huì）行为，依照本解释规定的（de）定罪量刑标准（zhǔn），对单位判处罚（fá）金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任（rèn）人员定罪处（chù）罚（fá）。

第十条 非法从事（shì）资金支付结算业务（wù）、非法买卖外汇刑事案件中（zhōng）的犯罪地，包括犯罪嫌疑人、被告人用于犯罪活动的账户开立地、资金接（jiē）收地、资金过渡（dù）账户开立地（dì）、资金账户（hù）操作地，以（yǐ）及资金交易对手资金交付（fù）和汇出地等。

第十一条 涉及（jí）外汇的犯罪数额（é），按照（zhào）案发当日中国外汇（huì）交易中心或（huò）者中国人民银行授权机构公布的人民（mín）币（bì）对该货币的中间价折合成人民币计算。中国外汇交易（yì）中（zhōng）心（xīn）或者（zhě）中国人民银行授权机（jī）构未公布（bù）汇率中（zhōng）间价（jià）的境外（wài）货币，按照（zhào）案（àn）发（fā）当（dāng）日境内银行人民币对该货币的中间价折算成人民币，或者该货币在境（jìng）内银（yín）行、国际外（wài）汇市场对美元汇率，与（yǔ）人民币对美元汇率中间价（jià）进行套算。

第（dì）十二条 本解（jiě）释自2019年2月1日起施行。《最高（gāo）人（rén）民法（fǎ）院关于审理骗购外汇、非（fēi）法（fǎ）买卖外（wài）汇刑事案件具（jù）体应用法律若干（gàn）问题的解释》（法释[1998]20号）与本解释不（bú）一致的，以本解（jiě）释为准。